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Authors
Advisor(s)
Abstract(s)
The purpose of this applied-research project is to give an extensive literature review to
understand post-merger issues like composition of goodwill, the recognition of it according to
International Financial Reporting Standards (IFRS) and goodwill as a tool for earnings
management. This present thesis summarizes important findings, knowledge of earnings
management and goodwill and depicts them by means of previous studies, books and
magazines. The aim is to show the reader, on the basis of a fundamental literature review, the
importance of goodwill accounting for companies, how the subjective standards of International
Accounting Standard Board (IASB) are used in management, and why a principal-agent
problem and non-transparent performance figures occur. The focus of this present paper is on
goodwill impairment and earnings management, which can be used to manipulate the financial
performance of companies. The paper also discusses how ‘goodwill’ is definied and identified
according to IFRS and why goodwill is a relevant topic in our present and especially, future
economy. The impairment-only approach and the characteristics of goodwill impairment will
be adressed in detail and it will be shown how the change of IASB impairment standard has
highly influenced earnings management. Furthermore, various types of earnings management
and the addresses of the interest groups of each will be discussed. This will be highlighted by a
far-reaching literature review. The paper concludes with the importance of correct goodwill
measurement, the risk of wrong goodwill recognition, and pro and cons of earnings
management for different parties.
O objetivo deste projeto de pesquisa aplicada é fornecer uma extensa revisão de literatura para entender questões pós-fusão, como composição do fundo de comércio, o reconhecimento de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS) e o goodwill como ferramenta para gerenciamento de resultados. Esta tese resume as descobertas importantes, o conhecimento do gerenciamento de resultados e boa vontade e retrata-os por meio de estudos anteriores, livros e revistas. O objetivo é mostrar ao leitor, com base em uma revisão bibliográfica fundamental, a importância da boa vontade na contabilidade das empresas, como os padrões subjetivos do International Accounting Standards Board (IASB) são usados na administração e por que um problema de agente principal e números de desempenho não transparentes ocorrem. O foco deste artigo é a redução do valor recuperável do ágio e o gerenciamento de resultados, que podem ser usados para manipular o desempenho financeiro das empresas. O artigo também discute como o "goodwill" é definido e identificado de acordo com as IFRS e por que o goodwill é um tópico relevante em nossa economia presente e especialmente futura. A abordagem somente do impairment e as características do impairment do goodwill serão abordadas em detalhes e será mostrado como a mudança do padrão de impairment do IASB tem um gerenciamento de resultados altamente influenciado. Além disso, vários tipos de gerenciamento de resultados e os endereços dos grupos de interesse de cada um serão discutidos. Isso será destacado por uma revisão bibliográfica de longo alcance.
O objetivo deste projeto de pesquisa aplicada é fornecer uma extensa revisão de literatura para entender questões pós-fusão, como composição do fundo de comércio, o reconhecimento de acordo com as Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS) e o goodwill como ferramenta para gerenciamento de resultados. Esta tese resume as descobertas importantes, o conhecimento do gerenciamento de resultados e boa vontade e retrata-os por meio de estudos anteriores, livros e revistas. O objetivo é mostrar ao leitor, com base em uma revisão bibliográfica fundamental, a importância da boa vontade na contabilidade das empresas, como os padrões subjetivos do International Accounting Standards Board (IASB) são usados na administração e por que um problema de agente principal e números de desempenho não transparentes ocorrem. O foco deste artigo é a redução do valor recuperável do ágio e o gerenciamento de resultados, que podem ser usados para manipular o desempenho financeiro das empresas. O artigo também discute como o "goodwill" é definido e identificado de acordo com as IFRS e por que o goodwill é um tópico relevante em nossa economia presente e especialmente futura. A abordagem somente do impairment e as características do impairment do goodwill serão abordadas em detalhes e será mostrado como a mudança do padrão de impairment do IASB tem um gerenciamento de resultados altamente influenciado. Além disso, vários tipos de gerenciamento de resultados e os endereços dos grupos de interesse de cada um serão discutidos. Isso será destacado por uma revisão bibliográfica de longo alcance.